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税务师《涉税服务实务》每日一练:资产负债表债务法(6.19)

作者:易考试吧 发布时间:2016-06-24 [手机版]
摘要:税务师《涉税服务实务》每日一练:资产负债表债务法(6.19),中华会计网校税务师(TA)考试每日一练在线测试,登录后即可进行免费测试,如有疑问可以到所报课程

【答案解析】采用资产负债表债务法,应该根据暂时性差异确认递延所得税资产或递延所得税负债,本题中属于是企业固定资产会计账面价值减少100万元,计税基础不变,计税基础大于会计账面基础,应该确认可抵扣暂时性差异,所以是增加递延所得税资产。递延所得税资产的计算应该根据暂时性差异与企业适用的所得税税率的乘积计算,所以是增加递延所得税资产=100×25%=25(万元)


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